2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere birçok vergi ve harçta artışlar yaşandı. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı tebliğler ile mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellendi.
Yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için de %43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, vergi ve harçların güncellenmesinde önemli bir rol oynamaktadır. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar, bu oran doğrultusunda artırılmıştır.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi
2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi, ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya çıkarılmıştır. İkinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya yükseltilmiştir. Ücret geliri elde edenler için üçüncü dilim 870 bin liradan 1 milyon 200 bin liraya çıkmıştır.
Yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyeceklerdir. Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansımıştır. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azaltmaktadır.
İstisna ve İndirim Tutarları Artırıldı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da artırılmıştır. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya yükseltilmiştir. Arızi kazançlardaki istisna tutarı ise 200 bin liradan 280 bin liraya çıkmıştır.
Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı da 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltilmiştir. Bu düzenlemeler, mükelleflerin vergi yükünü hafifletmeyi amaçlamaktadır.
Engelliler İçin ÖTV ve Gelir Vergisi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da artırılmıştır. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarılmıştır. Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselebilecektir.
Bu düzenlemeler, engelli bireylerin mali yükünü azaltmayı hedeflemektedir. Vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve evlerde imal edilen ürünleri internet üzerinden satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi, %43,93 oranında artırılmıştır. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan bir aracın vergisi, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacaktır. 5 bin 265 lira olan motorlu taşıtlar vergisi ise 7 bin 577 lira olarak belirlenmiştir. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport ve ehliyet harçları da artış göstermiştir. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlenmiştir. Bu artışlar, mükelleflerin mali yükünü etkileyecek önemli değişikliklerdir.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar Güncellendi
2025 yılı için tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlenmiştir. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacaklardır. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellenmiştir.
Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkmıştır. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarılmıştır. Bu düzenlemeler, vergi uyumunu artırmayı hedeflemektedir.